Вступ
Тобік – індіанська резервація в Канаді, у провінції Нью-Брансвік (подібна до Канаваке).
Перша нація Тобіку має право на самоврядування відповідн
Introduction
Tobique is an Indian reservation in Canada, in the province of New Brunswick (similar to Kahnawake).
The Tobique First Nation has the right to self-government under section 35(1) of the Constitution Act of Canada, 1982. On October 13, 2023, the Tobique First Nation established a regulatory authority, Tobique Gaming Commission (TGC) and granted it the right to engage in licensing gambling companies on the sovereign territory of Tobique. TGC makes the final decision on issuing a license.
License
The Tobique gambling license is an ideal alternative to the Curacao license. It gives the same advantages and allows to operate all over the world, except in prohibited jurisdictions, but at the same time imposes fewer requirements than, for example, the Curacao license after the reform of the Curacao Ministry of Finance.
Tobique’s license covers all gaming verticals, including online casinos, sports betting, bingo, table games and other gambling. The only activity prohibited under this license is the organization of sweepstakes with physical prizes.
The license is issued for 1 year and is renewed annually. The legislation does not impose any restrictions on the number of online licenses that can be obtained for one company. The license fee covers two (2) URLs, however additional URLs may be purchased for a fee. The Tobique gaming license allows you to cooperate with the same game providers and connect the same payment solutions as the Anjouan and Curacao licenses.
|
License application fee |
36,000 EUR |
|
Regulatory, Compliance and Supervisory Fee |
EUR 7,000 |
|
Administration Fee |
250 EUR |
|
Minimum authorized capital requirement |
There is none |
|
Requirement for employment of resident workers |
There is none |
|
Local office requirement |
There is none |
Requirements for obtaining a license
- Confirmation of the impeccable reputation of all shareholders and the director of the company (absence of criminal records)
- Confirmation address residence of all shareholders and the director of the company. A utility bill is usually enough to prove your address.
- Confirmation that UBO has sufficient financial resources to conduct gambling business (bank account statement for the last three months);
- Confirmation of experience and availability of qualifications at UBO in the online gambling industry (CV, letter of recommendation, etc. are suitable for this);
- Development and implementation of responsible gaming policies and procedures (self-exclusion, cooling-off, ability for players to set deposit limits, bet limits, game session limits, availability of links to organizations that provide support for players with gambling addiction, such as omniahealthgroup.com) ;
- Having a functional website that meets the requirements after going through the licensing process.
The website should have a properly designed footer. In particular, it should contain the following:
- An active seal that confirms the presence of a license,
- Section “About Us”,
- Links to responsible gaming resources,
- Information on filing complaints and resolving disputes, contacts of an ADR provider (a company that provides alternative dispute resolution services),
- Section “Contact Us”,
- Policies:
- Terms of Use
- Privacy Policy
- Bonus Policy
- Affiliates
- AML & KYC policy
The process of obtaining a license
The application for obtaining a license is submitted through online portal, by uploading the necessary documents. Typically, the regulator reviews an application within 2-3 weeks of pre-approval, instead of the 8-12 months typical for many other licenses. However, under certain circumstances, this process can take up to 8 weeks.
A non-refundable prepayment of EUR 2,500 is required to apply (subsequently deducted from the license fee). Making a prepayment is not a guarantee of obtaining a license.
The process of obtaining a license consists of the following stages:
Stage 1
Company registration
It is necessary to register a legal entity for gambling business. The best option is a company in Costa Rica.
Stage 2
Preparation of documentation
It is necessary to collect all the necessary documentation, which is included in the list:
- a completed application for obtaining a license to conduct a gambling business;
- business plan, charter and other corporate documents;
- the list of services and games that will be offered;
- copies of personal documents of the founders and managers of the company;
- technical characteristics and certification of the gambling platform;
- a copy of the contract with the ADR regulator-approved provider.
Stage 3
Submission of documents
Documents must be submitted to the TGC and the necessary application and licensing fees must be paid.
Stage 4
Due diligence by UBO and the company director
UBOs with a share of 10% or more will have to undergo due diligence at the stage of obtaining a license. This involves confirmation SOW і SOF.
SOW (Source of Wealth) provides confirmation of the source of UBO’s income.
SOF (Source of Funds) provides confirmation of the company’s source of funding.
The following documents can be used to confirm the SOW and SOF:
- Bank statement (for the last 3 months) confirming the source of your income;
- Tax declaration;
- Loan agreement;
- Legal / court documents on receiving inheritance;
- A document confirming the sale of property (for example, a real estate purchase and sale agreement), etc.
Stage 5
Checking the application for compliance local legislation
The regulator will review your application to ensure it complies with local law. For this purpose, the regulator may request additional documents.
Stage 6
Approval and issuance of a license
If your application is approved and your activity meets all the requirements, you will be issued a gambling license.
Prohibited and restricted areas
Prohibited Jurisdictions
Tobique license does not allow to operate in such jurisdictions as Great Britain, USA, Ontario, New Brunswick. It is also prohibited to offer and advertise your services in countries that belong to the FATF blacklist and are under sanctions: China, Cuba, Central African Republic, Democratic Republic of Congo, Haiti, Iran, Iraq, Israel, China, Cuba, Libya, Myanmar, North Korea, Russia, Somalia, South Sudan, Syria, Great Britain, USA, Yemen, Venezuela.
Payments
This license allows you to make and accept payments both in most fiat currencies and in cryptocurrency.
Licensees are required to geo-block consumers residing in the US, UK, New Brunswick, Ontario, FATF sanctioned countries, and are required to block player registrations from restricted territories.
Corporate structure
To obtain a Tobique gaming license, you do not need to register a local company, as, for example, to obtain a Curacao license.
In principle, a Tobique license can be obtained for a company registered in any jurisdiction, but the most optimal option is a company in Costa Rica. Costa Rica benefits from the fact that the field of online gambling is not regulated there and there is no local license for gambling on the Internet. Since payment service providers and banks cannot directly interact with Costa Rica (or any other offshore jurisdiction), it is necessary to additionally register a company in Cyprus that will act payment agent and for which bank and merchant accounts will be opened.
Also, for tax optimization, a profitable, but optional, option is the registration of a company in the UAE, which will allow withdraw profits in fiat in the form of license fees. The company in the UAE owns property rights to certain objects of intellectual propertyassets (eg, trademark, software, etc.) and enters into a license agreement for such assets with a company in Costa Rica and receives license payments under the agreement.
The corporate structure is schematically depicted below:
Taxation
Costa Rica
According to the Costa Rican Income Tax Law, income from transactions carried out abroad is considered income received outside Costa Rica, and is not subject to income tax. Costa Rican income tax is levied on those incomes that are derived directly from economic activities in Costa Rica.
Corporate income tax is 30%. However, the law establishes special rules for small companies whose gross income does not exceed 122,145,000 Costa Rican colones (CRC) ($240,000). In this case, the progressive rate is applied:
|
5% |
up to CRC 5,761,000 |
|
10% |
5 761 000 – 8 643 000 CRC |
|
15% |
8 643 000 – 11 524 000 CRC |
|
20% |
11 524 000 – 122 144 999 CRC |
|
30% |
over 122,145,000 CRC |
Cyprus
The above structure is very efficient from a tax point of view. It is recommended that the paying agent company receives a commercial fee for its role in the structure – usually a small percentage of the income received (for example, from the volume of financial transactions). For example, it can be 5%.
Corporate income tax (CIT) is paid on the income received (minus any expenses such as bookkeeping costs, rent, etc.). The current corporate tax rate in Cyprus is 12.5%.
For example, a Cyprus company has an income of EUR 1,000,000 and withholds a commission of 5%:
|
Income |
EUR 1,000,000 |
|
Costs Commission under the Agreement on the provision of funds transfer services (95%) |
EUR 950,000 |
|
Administrative costs |
35,000 EUR |
|
Taxable income |
15,000 EUR |
|
Amount of tax payable (12.5%) |
1,875 EUR |
|
Profit after deduction of tax |
EUR 13,125 |
The cost of the license
To obtain a license, you need to make 3 payments: pre-application fee, application fee, annual license fee:
|
Pre-application fee |
2,500 EUR |
|
Application fee |
EUR 36,000 (EUR 33,500 after deducting the pre-application fee) |
|
Administration Fee |
250 EUR |
|
Regulatory, Compliance and Supervisory Fee (paid annually) |
EUR 7,000 |
|
Annual license fee |
18,000 EUR |
о до розділу 35 (1) Конституційного акту Канади 1982 року. 13 жовтня 2023 року Перша нація Тобіку створила регуляторний орган, Гральну комісію Тобіку (TGC) та надала їй право займатися ліцензуванням гральних підприємств на суверенній території Тобіку. TGC приймає фінальне рішення щодо видачі ліцензії.
Ліцензія
Гральна ліцензія Тобік є ідеальною альтернативою ліцензії Кюрасао. Вона дає такі ж переваги і дозволяє оперувати по всьому світу, за винятком заборонених юрисдикцій, але водночас висуває менше вимог, ніж, наприклад, ліцензія Кюрасао після реформи Міністерства фінансів Кюрасао.
Ліцензія Тобік покриває всі гральні вертикалі, зокрема онлайн-казино, ставки на спорт, бінго, настільні ігри та інші азартні ігри. Єдиним видом діяльності, забороненим за цією ліцензією, є організація розіграшів із фізичними призами.
Ліцензія видається на 1 рік і продовжується щорічно. Законодавство не передбачає жодних обмежень на кількість онлайн-ліцензій, які можна отримати на одну компанію. Вартість ліцензії покриває дві (2) URL-адреси, однак передбачена можливість докупити додаткові URL-адреси за окрему плату. Гральна ліцензія Тобіку дозволяє співпрацювати із тими ж гейм-провайдерами та підключати ті ж платіжні рішення що і ліцензії Анжуану та Кюрасао.
|
Внесок за подачу заявки на отримання ліцензії |
36 000 EUR |
|
Regulatory, Compliance and Supervisory Fee |
7 000 EUR |
|
Administration Fee |
250 EUR |
|
Вимога до мінімального статутного капіталу |
Немає |
|
Вимога щодо найму працівників-резидентів |
Немає |
|
Вимога щодо наявності місцевого офісу |
Немає |
Вимоги до отримання ліцензії
- Підтвердження бездоганної репутації всіх акціонерів і директора компанії (відсутність судимостей)
- Підтвердження адреси проживання всіх акціонерів і директора компанії. Для підтвердження адреси зазвичай достатньо квитанції про оплату комунальних послуг.
- Підтвердження наявності у UBO достатніх фінансових ресурсів для ведення грального бізнесу (виписка з банківського рахунку за останні три місяці);
- Підтвердження досвіду та наявності у UBO кваліфікації в індустрії онлайн-гемблінгу (для цього підійде CV, рекомендаційний лист тощо);
- Розробка та реалізація політик і процедур відповідальної гри (self-exclusion, cooling-off, можливість для гравців встановлювати ліміти депозитів, ліміти ставок, ліміти ігрових сесій, наявність посилань на організації, що надають підтримку гравцям із гральною залежністю, таких як omniahealthgroup.com);
- Наявність функціонального веб-сайту, який відповідає вимогам, після проходження процесу ліцензування.
На сайті повинен бути належним чином оформлений футер. Зокрема, він повинен містити наступне:
- Активний валідатор, що підтверджує наявність ліцензії,
- Секцію “About Us”,
- Посилання на ресурси для відповідальної гри,
- Інформацію про подачу скарг та вирішення спорів, контакти ADR провайдера (компанія, що надає послуги з альтернативного вирішення спорів),
- Секцію “Contact Us”,
- Політики:
- Terms of Use
- Privacy Policy
- Bonus Policy
- Affiliates
- AML & KYC policy
Процес отримання ліцензії
Заявка на отримання ліцензії подається через онлайн-портал, шляхом завантаження необхідних документів. Зазвичай регулятор розглядає заявку впродовж 2-3 тижнів після попереднього схвалення, замість 8-12 місяців, що характерно для багатьох інших ліцензій. Однак за певних обставин цей процес може зайняти до 8 тижнів.
Для подання заявки необхідно здійснити попередню оплату у розмірі 2,500 EUR (в подальшому ця сума вираховується із плати за ліцензію), яка не підлягає відшкодуванню. Внесення попереднього платежу не є гарантією отримання ліцензії.
Процес отримання ліцензії складається з наступних етапів:
Етап 1
Реєстрація компанії
Необхідно зареєструвати юридичну особу для ведення грального бізнесу. Найкращий варіант – компанія у Коста Рика.
Етап 2
Підготування документації
Необхідно зібрати всю необхідну документацію, до переліку якої входять:
- заповнена заява на отримання ліцензії на ведення грального бізнесу;
- бізнес-план, статут та інші корпоративні документи;
- перелік послуг та ігор, які будуть пропонуватися;
- копії особистих документів засновників і керівників компанії;
- технічні характеристики і сертифікація гемблінг-платформи;
- копія договору з схваленим регулятором ADR провайдером.
Етап 3
Подача документів
Необхідно подати документи до TGC та сплатити необхідні збори за подачу заявки та ліцензування.
Етап 4
Проходження due dilligence UBO та директором компанії
UBO з часткою 10% або більше повинні будуть пройти due diligence на етапі отримання ліцензії. Це передбачає підтвердження SOW і SOF.
SOW (Source of Wealth) передбачає підтвердження джерела доходів UBO.
SOF (Source of Funds) передбачає підтвердження джерела фінансування компанії.
Для підтвердження SOW і SOF можна використати такі документи:
- Банківська виписка (за останні 3 місяці), що підтверджує джерело вашого доходу;
- Податкова декларація;
- Договір позики;
- Юридичні / судові документи про отримання спадщини;
- Документ, що підтверджує продаж майна (наприклад, угода купівлі-продажу нерухомості) та ін.
Етап 5
Перевірка заявки на відповідність місцевому законодавству
Регулятор розгляне вашу заявку, щоб переконатися, що вона відповідає місцевому законодавству. З цією метою регулятор може просити надати додаткові документи.
Етап 6
Затвердження та видача ліцензії
Якщо ваша заявка буде схвалена і ваша діяльність відповідатиме всім вимогам, вам видадуть гральну ліцензію.
Заборонені та обмежені території
Заборонені юрисдикції
Ліцензія Тобік не дозволяє оперувати у таких юрисдикціях як Великобританія, США, Онтаріо, Нью-Брансвік. Також забороняється пропонувати та рекламувати свої послуги у країнах, що належать до чорного списку FATF та перебувають під санкціями: Китай, Куба, Центральноафриканська Республіка, Демократична Республіка Конго, Гаїті, Іран, Ірак, Ізраїль, Китай, Куба, Лівія, М’янма, Північна Корея, Росія, Сомалі, Південний Судан, Сирія, Великобританія, США, Ємен, Венесуела.
Платежі
Дана ліцензія дозволяє здійснювати і приймати оплату як у більшості фіатних валютах , так і у криптовалюті.
Власники ліцензій зобов’язані географічно блокувати споживачів, які проживають у США, Великобританії, Нью-Брансвіку, Онтаріо, країнах, на які накладено санкції FATF, а також зобов’язані блокувати реєстрацію гравців із заборонених територій.
Корпоративна структура
Для отримання гральної ліцензії Тобік не потрібно реєструвати місцеву компанію як, наприклад, для отримання ліцензії Кюрасао.
В принципі, ліцензію Тобік можна отримати на компанію, зареєстровану у будь-якій юрисдикції, але найбільш оптимальним варіантом є компанія у Коста-Риці. Коста Рика вигідна тим, що сфера онлайн-гемблінгу там не врегульована і немає місцевої ліцензії на проведення азартних ігор в Інтернеті. Оскільки провайдери платіжних послуг і банки не можуть безпосередньо взаємодіяти з Коста-Рикою (або будь-якою іншою офшорною юрисдикцією), необхідно додатково зареєстувати компанію на Кіпрі, яка виступатиме платіжним агентом та на яку буде відкритий банківський та мерчант рахунки.
Також для податкової оптимізації вигідним, але необовʼязковим, варіантом є реєстрація компанії в ОАЕ, що дозволить виводити прибуток у фіаті у вигляді ліцензійних платежів. Компанія в ОАЕ володіє майновими правами на певні обʼєкти інтелектуальної власності (наприклад, торговельна марка, програмне забезпечення тощо) та укладає ліцензійний договір на такі обʼєкти з компанією в Коста-Риці й отримує ліцензійні платежі за договором.
Нижче схематично зображено корпоративну структуру:
Оподаткування
Коста Рика
Відповідно до Закону Коста-Ріки про податок на прибуток, дохід від операцій, здійснених за кордоном, вважається доходом, отриманим за межами Коста-Ріки, і не обкладається податком на прибуток. Коста-риканський податок на прибуток стягується з тих доходів, які отримуються безпосередньо від господарської діяльності в Коста Ріка.
Податок на прибуток підприємств становить 30%. Однак закон встановлює спеціальні правила для малих компаній, валовий дохід яких не перевищує 122 145 000 коста-риканських колонів (CRC) ($240 000). У цьому випадку застосовується прогресивна ставка:
|
5% |
до 5 761 000 CRC |
|
10% |
5 761 000 – 8 643 000 CRC |
|
15% |
8 643 000 – 11 524 000 CRC |
|
20% |
11 524 000 – 122 144 999 CRC |
|
30% |
понад 122 145 000 CRC |
Кіпр
Вищезазначена структура є дуже ефективною з точки зору оподаткування. Рекомендовано, щоб компанія-платіжний агент отримувала комерційну винагороду за свою роль у структурі – зазвичай це невеликий відсоток від отриманого доходу (наприклад, від обсягу фінансових операцій). Для прикладу, це може бути 5%.
Податок на прибуток підприємств (ППП) сплачується з отриманого доходу (з вирахуванням будь-яких витрат, таких як витрати на ведення бухгалтерського обліку, оренда тощо). Поточна ставка корпоративного податку на Кіпрі становить 12,5%.
Наприклад, Кіпрська компанія має дохід у розмірі 1 000 000 EUR і утримує комісію у розмірі 5%:
|
Дохід |
1 000 000 EUR |
|
Витрати Комісія за Договором про надання послуг переказу коштів (95%) |
950 000 EUR |
|
Адміністративні витрати |
35 000 EUR |
|
Прибуток, що підлягає оподаткуванню |
15 000 EUR |
|
Сума податку, що підлягає сплаті (12,5%) |
1 875 EUR |
|
Прибуток після вирахування податку |
13 125 EUR |
Вартість ліцензії
Для отримання ліцензії потрібно зробити 3 платежі: збір за попереднє подання заявки, платіж за подання заявки, щорічний ліцензійний платіж:
|
Збір за попереднє подання заявки |
2 500 EUR |
|
Платіж за подання заявки |
36 000 EUR (33 500 EUR після вирахування збору за попереднє подання заявки) |
|
Administration Fee |
250 EUR |
|
Regulatory, Compliance and Supervisory Fee (сплачується щороку) |
7 000 EUR |
|
Щорічний ліцензійний платіж |
18 000 EUR |
